美國國稅局（IRS）要多久才能追討債務？

簡短回答：取決於您欠的是哪一類稅務債務

「IRS 能追討多久？」取決於幾種法律上的時間限制，並且也取決於在這段期間內 IRS（或您）採取了哪些行動。

有些期限稱為「時效（statute of limitation）」。其他則與 IRS 可以使用哪些追討工具有關，例如扣押（levies）與留置權（liens）。當發生某些特定事件時，這些規則也可能改變。

稅務債務可能來自未繳稅款、尚未申報的報稅表（補繳稅款）、或是 IRS 在審查您的情況後核定的金額。如果您正收到通知，這通常是個好訊號，代表 IRS 至少有在溝通——您就能更好地規劃下一步。

IRS 追討時效（「追討期間」）

在許多情況下，IRS 通常會有一段有限的時間，在稅務債務被「核定（assessed）」後追討。核定是指 IRS 在系統中正式記錄您所欠的金額。

一個常見問題是：IRS 是否「已逾時（time-barred）」。在某些情況下，法律的時間規則可能會限制追討。不過，如果發生某些事情，時鐘可能會暫停（稱為「tolling」）或重新開始計算。

因為細節很重要，專業人士可以根據您的通知日期、核定時間，以及已採取的任何行動，協助您了解目前處在流程的哪一階段。

IRS 在追討期間可以做什麼？

IRS 可能會使用追討工具，但每一種工具都有自己的規則與時程。

留置權（lien） 是 IRS 對您的財產提出的法律主張（例如不動產）。扣押（levy） 是 IRS 直接取走金錢或財產來清償債務（例如從銀行帳戶扣款，或扣繳部分薪資）。

此外，IRS 也可能就付款與您聯繫、將某些退稅中的抵免用於抵扣，或如果未處理餘額，就朝執法方向前進。

可能改變時間線的因素（暫停、協議與新進展）

即使存在一般的追討期間，仍可能因以下事件而受到影響：

- 簽署 分期付款協議（installment agreement，付款計畫） 或進入某些解決程序
- 作出某些付款或採取涉及 IRS 處理債務的行動
- 提出並提交可能改變 IRS 如何看待追討的要求

另外，如果您曾接受稽核，或後來申報了先前缺漏的報稅表，總欠款金額可能也會改變。未申報的稅務以及與之相關的「核定（assessments）」可能會產生新的金額，從而影響整體時間線。

申報與移民身分：是分開的問題，而且您仍然可以獲得協助

向 IRS 申報繳稅（報稅）與移民身分是兩回事。一般而言，即使您使用 ITIN，仍可以申報所需的稅務申報表。

如果您欠的是以前年度的稅款，把（如果尚未申報）這些報稅表補交上去，通常是解決問題的重要一步。這不會自動「消除」債務，但可能會改變有哪些選項可以使用。

稅務解決（tax-resolution）專業人士也可以說明：您的個案具體狀況如何影響 IRS 的追討行動，以及哪些步驟可能降低被執法的壓力。

安全地了解您的截止期限（以及何時需要第二意見）

因為截止期限取決於日期以及與個案相關的事件，若只依賴通則，很容易誤解您的狀況。IRS 的通知信可能會顯示與核定、帳單以及追討行動相關的日期。

如果您不確定 IRS 是否仍能追討，建議您讓專業人士審查您的文件。若您面臨留置權、扣押、薪資扣繳（wage garnishment），或您收到稽核或追討通知，這也是一個很好的做法。

TaxCairn 是免費配對服務，不是律師事務所。我們協助您連結合格的稅務律師或稅務解決專業人士。參與配對的專業人士會付給我們固定費用（flat fee）以換取配對服務——我們不向您收取此服務費用。

費用與選項：協助可能要花多少（僅供參考區間）

費用會因您欠款金額、案件複雜度、所在州別，以及需要的協助類型而有很大差異。許多人會尋求落在 $1,500–$5,000 的固定費用區間來處理許多稅務債務案件；而更複雜的情況通常需要更高的費用。

如果您正在考慮 付款計畫（分期付款協議，installment agreement），某些安排可能大約從 $25/月 起（會依您欠多少以及您的實際狀況而定）。

和解提案（Offer in Compromise，簡稱 OIC，通常是在符合特定條件時以較少金額結清） 通常會有申請費；一般而言是幾百美元，除非申請費被免除。任何結果都取決於您的資格——沒有人應該保證能達成和解。