如何申報過往年度的稅款

「補繳稅款／欠繳稅（back taxes）」是什麼意思

「補繳稅款／欠繳稅（back taxes）」通常指過去幾年未曾申報的報稅表，或是報了但未繳清的稅款。如果你收到了美國國稅局（IRS）的信、欠了稅務債務，或漏報了一個或多個年度，你並不孤單。

好消息是，通常有合法的方式可以趕上進度。申報和繳款是不同的事情。即使你現在還無法立刻付款，補報漏掉的申報表仍然能幫助你往前推進，並避免更多問題。

如果 IRS 已經聯絡過你，仍然有機會把事情處理好。第一步通常是先弄清楚哪些年度還沒申報，以及 IRS 認為你欠了多少。

如何申報逾期的報稅表

先把你可能漏報的稅務年度列出來。接著為每一年準備所需的資料，例如收入紀錄、W-2、1099，以及你收到的任何其他報稅文件。如果你缺少某些資料，可能可以向雇主、銀行或 IRS 申請補發副本。

很多情況下，你可以為較早的年度用紙本申報；有時候，如果該年度仍符合電子申報資格，也可以改用電子方式申報。具體流程會依該年度及你的情況而不同。如有需要，州稅申報表是另外一套規則，需遵循州政府的規定。

如果你覺得卡住了，稅務律師或稅務處理專業人士可以幫你判斷先申報哪一份最合適，以及對你的案件是否有較安全的處理順序。TaxCairn 是免費的媒合服務，不是律師事務所，我們可以幫你找到可能會說你語言的專業人士。

如果你沒有申報會發生什麼事

不申報可能導致更多通知、罰款以及利息。罰款是 IRS 因逾期申報或逾期繳款所加收的額外費用。利息是你欠款在時間推移下累積的成本。

在某些情況下，IRS 可能會替你提交一份替代申報表，也就是 IRS 依據手上掌握的資料替你準備的報稅表。這份申報表可能沒有包含你本來可能申請的所有抵免或扣除項目，因此 IRS 認定你欠的金額可能比實際情況更高。

如果你已經收到 IRS 通知，請仔細閱讀並保留副本。你不一定要一次把所有事情都解決，但通常忽略通知只會讓事情變得更難。

你需要律師或其他稅務專業人士嗎？

不是每一個欠稅／補繳稅的案件都一定要找律師，但很多人遇到以下情況會想要有人協助：漏報好幾個年度、IRS 的催收行動、企業稅務、稅務稽核、留置權（liens）、扣押（levies），或是欠款金額很大。留置權是 IRS 對你的財產提出的法律主張。扣押則是 IRS 真的要透過扣取你的錢或財產來收取債務。

如果你的案件涉及嚴重的催收風險、可能的罰款，或需要法律層面審查的爭議，稅務律師可能會很有幫助。CPA 或註冊代理人（enrolled agent）也可能依議題協助你申報與後續處理。最適合的選擇取決於你的實際狀況，以及你對整個流程的熟悉程度。

費用差異很大。對許多欠稅案件，專業協助通常以平價收費（flat fee）約 $1,500 到 $5,000（仍可能依案件內容而不同），而複雜案件費用可能更高。真正的金額取決於欠款數額、事務所與州別。TaxCairn 是免費媒合服務，參與的專業人士會支付我們平價媒合費用，讓你能被匹配到合適的人。

無法立刻繳清時，如何補繳欠稅

如果你無法一次繳清，申報仍然很重要。IRS 可能提供付款選項，例如分期付款協議（installment agreement），也就是按月繳款的計畫。有些方案可能從每月約 $25 起（視你欠多少、以及你的財務狀況而定）。

在部分情況下，另一個選項是「以較低金額清償」（Offer in Compromise, OIC），也就是申請用低於全部欠款的金額來結案。申請費通常是幾百美元，除非免除；但核准並不保證，也不是每個人都符合資格。對任何承諾能保證減少特定金額的人要特別小心，或是有人說你可以用「按比例很少的金額（pennies on the dollar）」就結清。

最好的路徑取決於你欠多少、你的收入、你是否已申報所有必需的報稅表，以及 IRS 是否已經開始進行催收。專業人士可以在你做決定前，幫你比較各種選項。

移民身分、ITIN 與語言支援

申報稅款和移民身分是分開的。即使沒有 SSN，仍有人可以使用 ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，個人納稅人識別號）來申報美國報稅表。

如果英文不是你的母語，可能有機會找到能用你的語言提供協助的服務。當你聯絡 TaxCairn 時，我們只會問一些一般性的聯絡意圖問題，例如你的名字、聯絡方式、你的州別、你的語言，以及幾句關於你的狀況。我們不會蒐集 SSN、ITIN、報稅表、金融帳戶號碼或移民文件。

如果你想找對的專業人士，可以從這裡開始：Get matched。你也可以到Services了解更多關於我們的免費服務，或瀏覽我們的Guides查看其他稅務協助主題。